Глава 23 Операции с денежными средствами

Глава 23 Операции с денежными средствами

В этой главе мы узнаем, как с помощью документов организовать учет операций с денежными средствами. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными.

• Учет безналичных расчетов

• Учет кассовых операций

• Авансовый отчет

Учет безналичных расчетов

Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ и положением Центрального банка РФ: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Познакомимся с документами, которые можно использовать при учете безналичных расчетов:

• Для поступления торговой выручки и выручки от реализации услуг можно использовать документ Платежное поручение (входящее).

• Для оформления прочих поступлений денежных средств (в том числе вкладов в уставной капитал) используется документ Платежный ордер (поступление денежных средств).

• Для списания денежных средств используется документ Платежное поручение исходящее.

После получения выписки банка платежное поручение проводится обработкой выписки банка.

Платежное поручение (входящее)

Для оформления поступления денежных средств от покупателей за проданные товары в программе имеется документ Платежное поручение (входящее). Откройте журнал командой Банк и касса ? Платежные поручения (входящие).

Создайте новый документ, щелкнув на кнопе Добавить на панели инструментов. В открывшемся окне укажите контрагента-плательщика, банковский счет, договор, сумму. Сохраните документ. С помощью кнопки Операция в окне документа можно выбрать вид операции: Оплата от покупателя, Возврат денежных средств поставщикам, Оплата по кредитам и займам, Прочие поступления безналичных денежных средств. В зависимости от выбранной операции немного видоизменяется и форма платежного поручения.

Платежный ордер (поступление денежных средств)

Рассмотрим, как оформить платежный ордер. Откройте журнал платежных ордеров (рис. 23.1), выбрав команду Банк и касса ? Платежные ордера (поступления денежных средств), и создайте новый документ командой Действия ? Добавить.

Рис. 23.1. Журнал Платежные ордера

Открывается форма платежного ордера. В меню Операция выберите вид совершаемой операции: Оплата от покупателя, Возврат денежных средств поставщиком, Расчеты по кредитам и займам и др. Вид операции указывается в заголовке документа.

Оформим поступление денежных средств в счет оплаты уставного капитала (проводка дебет 51, кредит 75.01). Для этого укажите в документе вашу организацию и плательщика, от которого поступили средства. Выберите банковский счет вашей организации, укажите договор, поступившую сумму (рис. 23.2).

Счет расчетов вводится пользователем. В нашем примере это счет 75.01. Сохраните документ, щелкнув на кнопке ОК.

Рис. 23.2. Оформление документа Платежный ордер

Выписка банка

Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. В ней указывается перечень произведенных банком операций. Получив выписку банка, бухгалтер должен ее обработать. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. В программе для оформления такой записи используется обработка Выписка банка (рис. 23.3). Для заполнения выписки удобно воспользоваться кнопкой Заполнить. В этом случае оплаченные документы автоматически попадут в табличную часть выписки. В документе автоматически отражается остаток на расчетном счете. Если флажок Выводить только оплаченные установлен, то в табличной части документа будут показаны только документы, оплата которых произведена в указанный день. Установите флажки напротив тех документов, по которым произведена оплата согласно бумажной выписке.

Нажмите кнопку Выполнить.

Документы, оформленные с помощью обработки Выписка банка, фиксируются в журнале банковских документов, в журнале проводок по ним формируются проводки.

Обработкой Выписка банка оформляются такие операции, как списание с расчетного счета, получение выручки на расчетный счет, предъявление НДС от покупателя, платежи в бюджет.

Рис. 23.3. Обработка Выписка банка

Платежное поручение исходящее

При оплате поставщику за будущую поставку или за уже поставленные материалы, оборудование, товары оформляется документ Платежное поручение исходящее. После получения из банка выписки документ проводится.

Документ Платежное поручение исходящее оформляется следующим образом:

1. Выберите команду Банк и касса ? Платежное поручение исходящее.

2. В открывшемся списке в меню Операция выберите вид совершаемой операции.

3. Введите организацию-получателя, банковский счет. Введите дату и при необходимости измените номер платежного поручения.

4. В поле Договор выберите документ или договор, по которому производится оплата. Если основание в справочнике отсутствует, вы можете внести информацию о нем в справочник непосредственно в процессе выписки платежного поручения. Например, при перечислении страховых взносов можно внести запись Взносы за.

5. Введите назначение платежа, наименования товара и выполненных работ. По умолчанию сюда выводится текст из поля Договор.

6. В поле Вид платежа выберите вид платежа, например электронный платеж.

7. Введите статью движения денежных средств.

8. В поле Очередность платежа указывается номер группы очередности платежа в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

9. Введите сумму платежа. Если производится оплата за товарно-материальные ценности, работы или услуги, которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, то необходимо либо указать ставку налога, либо ввести сумму налога. Для платежей без НДС реквизиты должны быть равны нулю.

10. В строке НДС автоматически формируется сумма, рассчитанная по заданному проценту.

11. Сохраните документ.

Задание 1

Оформите платежное поручение об оплате поставщику – текстильной фабрике – по договору поставки № 1 на сумму 10 000 р. (рис. 23.4)

Рис. 23.4. Оформление платежного поручения

Документ Платежное поручение автоматически заносится в журнал Банковские расчетные документы (рис. 23.5). В этом журнале документы, по которым получена выписка, то есть произведена оплата, отмечены флажками.

После получения подтверждения о проведении операции банком откройте платежное поручение в журнале, установите флажок Оплачено и укажете дату оплаты. Сохраните документ, нажав ОК. После этих действий платежное поручение считается проведенным. По документу формируются проводки, которые можно посмотреть в журнале проводок или в журнале операций.

Рис. 23.5. Журнал Банковские расчетные документы

Учет кассовых операций

Учет кассовых операций производится с помощью приходных и расходных кассовых ордеров. Эти документы находятся в специализированном журнале Кассовые документы, который можно открыть командой Банк и касса ? Журнал кассовых документов. Открывается журнал кассовых документов.

Приходный кассовый ордер

Документ Приходный кассовый ордер предназначен для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу предприятия.

Откройте приходный кассовый ордер (рис. 23.6). Щелкните на кнопке Операция в форме документа и выберите вид операции. Вид формы документа зависит от выполняемой операции. Выберите получение денежных средств из банка. Операция будет указана в заголовке формы через двоеточие после названия документа.

Рис. 23.6. Оформление приходного кассового ордера

Укажите корреспондирующий счет 51. Для оформления полей Основание и Приложение щелкните на вкладке Печать в окне документа. Заполните поля.

Сохраните документ, щелкнув на кнопке ОК. Документ будет зафиксирован в журнале кассовых документов.

Расходный кассовый ордер

Документ Расходный кассовый ордер предназначен для отражения в бухгалтерском учете выданных из кассы денежных средств. Щелкните на кнопке Операция и выберите вид операции (оплату за наличный расчет, выплату заработной платы, выдачу под отчет). Укажите сумму, фамилию подотчетного лица, движение денежных средств. На вкладке Печать заполните поля Основание и Приложение. Сохраните документ. Проводки по документу формируются автоматически. Документ можно распечатать, щелкнув на кнопке Печать.

Задание 2

Оформите документ Расходный кассовый ордер в случае выдачи под отчет (рис. 23.7).

Рис. 23.7. Выдача денежных средств под отчет

В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в форме ввода необходимо указать ставку НДС. Сумма налога рассчитывается автоматически исходя из содержания оплаты.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия обобщаются в отчете Кассовая книга, который можно открыть из меню Отчеты.

Авансовый отчет

По расходному кассовому ордеру выдаются деньги подотчетному лицу на командировку. Возврат подотчетных сумм производится приходным кассовым ордером. Списание командировочных расходов можно осуществить с помощью документа Авансовый отчет. Рассмотрим, как оформить авансовый отчет.

Откройте журнал авансовых отчетов командой Банк и касса ? Авансовый отчет и в открывшемся окне выберите пункт Авансовый отчет. Открывается журнал. Щелкните в журнале на кнопке Добавить. На экран будет выведена форма документа (рис. 23.8). Выберите вид операции. В зависимости от вида операции несколько изменяется форма отчета.

Рис. 23.8. Оформление авансового отчета

Введите назначение аванса, заполните другие поля документа. Выберите номер расходного кассового ордера, по которому была произведена выдача денежных средств под отчет. Документ имеет несколько вкладок. На вкладке Авансы укажите данные о документе, по которому была выдана подотчетная сумма, назначение аванса, подотчетное лицо. На вкладке Товары выберите товар (материал) из справочника Номенклатура, укажите количество и цену товара. На вкладке Прочее укажите данные о счете-фактуре, полученном от поставщика, на вкладке Оплата – сведения об оплате. Сохраните и проведите отчет. Отчет имеет печатную форму. Документ сохранятся в журнале операций, по нему автоматически формируются проводки.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.



Поделитесь на страничке

Следующая глава >

Похожие главы из других книг:

Глава 8 Форматирование текста средствами CSS

Из книги автора

Глава 8 Форматирование текста средствами CSS 8.1. Выделение текста цветом8.2. Шрифты8.3. Форматирование текстаВ этой главе мы разберем основные приемы работы с текстом средствами CSS. Форматирование и установка стиля, выбор шрифта и задание цвета – все это с легкостью решается


Глава 9 Оформление HTML-документа средствами CSS

Из книги автора

Глава 9 Оформление HTML-документа средствами CSS 9.1. Фон9.2. Генерируемое содержимое9.3. Автоматическая нумерация и списки9.4. Таблицы9.5. Интерфейс пользователя9.6. Поля и отступы9.7. Границы9.8. Работа с блокамиВ этой главе мы рассмотрим все возможности CSS по оформлению документа.


Глава 14 Операции с каталогами

Из книги автора

Глава 14 Операции с каталогами Как и во многих других операционных системах, для организации файлов в Linux используются каталоги. Каталоги (представляющие собой особые типы файлов, которые содержат списки имен файлов) состоят из файлов, а также других каталогов, образуя


Глава 17 Операции функции ioctl

Из книги автора

Глава 17 Операции функции ioctl 17.1. Введение Функция ioctl традиционно являлась системным интерфейсом, используемым для всего, что не входило в какую-либо другую четко определенную категорию. POSIX постепенно избавляется от функции ioctl, создавая заменяющие ее функции-обертки и


Глава 6 Аутентификация средствами Kerberos

Из книги автора

Глава 6 Аутентификация средствами Kerberos В системе Linux обычно используется локальная аутентификация. Пользователь вводит имя и пароль, а компьютер ищет соответствующие данные в своей базе и принимает решение о том, следует ли зарегистрировать пользователя в системе.


Глава 8 Операции выделения

Из книги автора

Глава 8 Операции выделения При совершении различных операций над фрагментами изображения эти фрагменты нужно выделять. Так, например, если вы хотите применить эффект или изменить яркость только для отдельного фрагмента картинки, этот фрагмент необходимо выделить. Иначе


Глава 16 Логические операции

Из книги автора

Глава 16 Логические операции • Понятие логических операций• Использование логических операцийРаботая с выделением, с которым мы познакомились в прошлой главе, можно использовать логические операции – это позволит в некоторых случаях упростить создание выделения или


ГЛАВА 20. Визуализация графических данных средствами GDI+

Из книги автора

ГЛАВА 20. Визуализация графических данных средствами GDI+ Предыдущая глава предлагала вводное описание процесса построения GUI-приложений с помощью System.Windows.Forms. Целью этой главы является рассмотрение возможностей визуализации графических данных в окне формы (включая как


Глава 3 Простейшие операции с изображениями

Из книги автора

Глава 3 Простейшие операции с изображениями • Как открыть• Как обрезать и повернуть• Как напечатать• Как сохранить• Жизнь после PhotoshopРабота с файлами в Photoshop организована точно так же, как в большинстве Windows-программ. Поэтому, если вы часто использовали хотя бы Microsoft Word,


ГЛАВА 4. Основные операции.

Из книги автора

ГЛАВА 4. Основные операции. Теперь у вас есть установленный сервер Firebird, что дальше? Эта глава быстро обучит вас основам Firebird. Запуск Firebird на Linux/UNIX Суперсервер Каталог инсталляции по умолчанию /opt/firebird. В каталоге /bin находится в двоичном формате сервер Firebird fbserver (ibserver для


Глава 8. Операции и смежные темы

Из книги автора

Глава 8. Операции и смежные темы 8.1. Операторы присваиваниеvariable assignmentИнициализация переменной или изменение ее значения=Универсальный оператор присваивания, пригоден как для сравнения целых чисел, так и для сравнения строк.var=27category=minerals # Пробелы до и после оператора "=" --


Глава 9 Операции с текстом

Из книги автора

Глава 9 Операции с текстом • Настройка параметров текста• Создание стилей• Настройка автотекста• Ввод и редактирование текста• Редактирование текстового блока• Поиск и замена символов• Проверка орфографииЛюбое серьезное проектирование завершается выпуском


Глава 9 Операции над структурами данных

Из книги автора

Глава 9 Операции над структурами данных Один из фундаментальных вопросов программирования — это вопрос о представлении сложных объектов (таких как, например, множества), а также вопрос об эффективной реализации операций над подобными объектами. В этой главе мы


Глава 3 Простейшие операции рисования

Из книги автора

Глава 3 Простейшие операции рисования Вот и состоялось наше первоначальное знакомство с Flash 8. Можно сказать, что теперь мы официально представлены друг другу. Пора переходить собственно к рисованию.Но сначала давайте вспомним все, что мы знаем о Flash-графике. И заодно