Кейс: структура себестоимости

Финансовый директор одного агрохолдинга получал каждый месяц от экономистов огромный отчет по структуре себестоимости, факторам отклонений от норматива, детализации по каждой статье. И его раздражало, что каждый раз приходилось задавать вопросы, слушать разъяснения, что и как считали. Там хоть и были все необходимые данные, но без комментариев невозможно было помнить, на каком листе и с какими условиями фильтра находятся нужные выводы.

Я взял интервью у заказчика и заполнил техзадание на салфетке. Вот что получилось.

С первой строкой таблицы все просто: финансовому директору нужен ежемесячный дашборд в Excel.

Дальше идем по левой фактической части. Ключевой показатель – это себестоимость 1 кг продукции, план-факт и отклонение. Этот KPI директору важно видеть по фабрикам, статьям затрат и в помесячной динамике.

Переходим к правой ассоциативной части. Какой вывод ему нужно сделать? Очень простой – кто виноват в превышении норматива себестоимости. Статей затрат много, но они сводятся к двум группам: те, за которые отвечает сама фабрика, и те, которые формируют конечную себестоимость, – маркетинг, логистика и прочие вспомогательные службы.

Что он будет делать с этой информацией? Какое решение будет принимать: платить или не платить премию директору фабрики? Если норматив себестоимости превышен, это плохо. Но если при этом фабрика уложилась в свои лимиты, то она получает свой бонус.

Такая форма помогает сфокусироваться на самом важном и не утонуть в согласовании второстепенных деталей. На основе этой вводной можно уже нарисовать эскизы, основные визуальные идеи как бы на «обороте салфетки»:

– горизонтальная водопадная диаграмма, на которой мы видим промежуточную производственную себестоимость и итоговую с учетом всех сопутствующих расходов;

– рейтинг фабрик по себестоимости;

– помесячная динамика плана и факта.

Итоговый дизайн немного отличается от эскиза, но содержание все то же. Мы сразу видим ключевые показатели отклонений себестоимости. Норматив превышен, и поэтому перерасход горит красным, но по своим статьям производство уложилось в лимиты, так что экономия горит зеленым.

Фабрика может рассчитывать на премию, если, конечно, ее есть из чего платить. Мы помним, что дашборд дает информацию, базовый сценарий, а конечное решение остается за заказчиком.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.